На 31 март 2005 г. в качеството си на управител на ЕООД Димитър Д. е избегнал плащане на корпоративен данък в особено големи размери – 17 285,19 лв. До приключване на досъдебното производство необявеното и неплатено данъчно задължение е внесено в бюджета заедно с лихвите.

Делото е образувано по внесено от Окръжна прокуратура постановление за освобождаване на 47-годишния от наказателна отговорност и налагане на административно наказание.

Според събраните по делото доказателства на 06.03.2004 г. ЕООД-то на Димитър е закупило от продавач от САЩ автомобил „Хамър” на стойност 56 000 USD. Начислените митнически такси и акции били платени по банков път. Транспортното средство било заприходено в актива на ЕООД-то и отразено в Данъчен амортизационен план 2004 г. и в амортизируемите активи на дружеството за 2005 г. със стойност 92 799,24 лв.

Данни за плащания на стойността на автомобила, обаче липсват. По делото е представен Договор за заместване в дълг от 07.03.2004 г. между ЕООД-то и неговия собственик – ООД, регистрирано в САЩ. Този договор не е намерил отражение в счетоводството на българската фирма.

Добричкият окръжен съд приема, че придобиването на моторното-превозно средство, сключването на договора за заместване в дълг, както и липсата на извършени плащания са факти, водещи до извод за безвъзмездност на придобиването на автомобила. С отразената в Годишната данъчна декларация за 2004 г. възмездност на сделката от 06.03.2004 г., разходите на дружеството са се увеличили, вместо дължимото в случая посочване за безвъзмездно придобиване на МПС и респективно отразяване като извънреден приход.

Съдът намира, че това представлява умишлено потвърждаване на неверни обстоятелства относно дължимия размер на облагаемата печалба и съответно на дължимия данък. Тази действия обективират умисъл за избягване на печалба. Решението на Добричкия окръжен съд подлежи на обжалване и протест.